Налоговые проверки и налоговый контроль в 2020-2021 гг.: инструкция для бухгалтеров

Программа семинара

1. Главные тренды налогового администрирования и налогового контроля в 2020 г. Перспективы 2021 г.:

- Цифровизация налогового администрирования: онлайн-кассы, искусственный интеллект, B ig D ata, АСК НДС 2, СУР Риски.

- Прослеживаемость движения товаров: подходы Минпромторга и ФНС.

- Централизация представления бухгалтерской отчетности. Вопросы формирования единого ресурса бухгалтерской отчетности и доступа к нему.

- Развитие мультиканальности взаимодействия: МФЦ, СМС, личный кабинет, портал госуслуг, обязательность электронного взаимодействия.

- Новые виды и источники информации в налоговом администрировании.

2. Важнейшие изменения в организации и осуществлении налогового контроля :

- Изменения в налоговом контроле в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

- О новых ограничениях в международном налоговом планировании в связи с принятием конвенции по борьбе с размыванием налоговой базы и автоматическом обмене налоговой информацией.

- Тенденции развития риск-ориентированного подхода в налоговом контроле. Цели и инструменты побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств.

- Деятельность налоговых органов по стимулированию отказа от налоговых схем и добровольному уточнению налоговых обязательств.

- Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков в условиях расширения общедоступной информации. Налоговый калькулятор. Наиболее важные индикаторы налоговых рисков для налоговых органов.

- Тенденции досудебного урегулирования налоговых споров. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

3. Камеральные налоговые проверки:

- Вопросы применения контрольных соотношений бухгалтерской и налоговой отчетности при представлении налоговой отчетности.

- Проведение камеральных проверок деклараций по НДС. Причины расхождений в АСК НДС-2. Подтверждение ставки 0%. Проверка деклараций НДС к возмещению и налоговым льготам.

- Порядок взаимодействия с налоговыми органами в ходе проведения налоговых проверок. Отработка расхождений, представлений информации и документов.

- Вопросы представления уточненных налоговых деклараций.

4. Выездные налоговые проверки:

- Современные тенденции в планировании выездных налоговых проверок. Правила предпроверочного анализа: что и когда может затребовать налоговый орган у налогоплательщика, его контрагентов и иных лиц.

- Осмотр, выемка документов и предметов и экспертиза в налоговом контроле.

- Порядок участия правоохранительных органов в налоговом контроле.

- Способы сбора доказательственной базы нарушений налогового законодательства в ходе проведения выездных налоговых проверок.

- Практика установления умысла в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленных на неуплату налогов.

5. Типовые нарушения налогового законодательства, выявляемые в ходе налоговых проверок:

- Технические и методологические нарушения налогового законодательства.

- Признаки и последствия установления налоговыми органами схемы дробления бизнеса.

- Новые тенденции в доказывании фактов получения необоснованной налоговой выгоды и о возможности применения правил налоговой реконструкции в соответствии со Ст. 54.1 НК РФ.

- О деятельности налоговых органов по противодействию функционированию «фиктивных» организаций.

- Уклонение от мероприятий налогового контроля и исполнения налоговых обязательств (реорганизация, миграция, фиктивное и преднамеренное банкротство); негативные последствия в условиях ужесточения законодательства о государственной регистрации и привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должностных лиц и взыскания с них убытков.

6. Обзор судебных решений и разъяснений по вопросам налогового контроля:

- Обзоры судебной практики по налоговым спорам (методология налогообложения, контрольная работа, вопросы привлечения к ответственности, необоснованная выгода, дробление бизнеса и др.).

- Обзор отраслевых споров налоговых органов (Письмо ФНС России от 12.07.2019 № КЧ-4-7/13613 (уголь, лес), Письмо ФНС России от 13.08.2018 № СА-4-7/15613@ (ЖКХ)).

- Переквалификация деятельности физических лиц в предпринимательскую в целях налогообложения (Письмо ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614).